Anna-Katri Tamminen

Kiinan verohallinnon 19.3.2021 julkaisemassa esitysluonnoksessa ehdotetaan yksipuolisen ennakkohinnoittelusopimuksen eli APA:n (Advance Pricing Agreement) hakemusmenettelyn yksinkertaistamista. Yksinkertaistetun menettelyn tarkoituksena on parantaa yksipuolisen APA:n hakuprosessia ja kannustaa verovelvollisia käyttämään ennakkohinnoittelusopimusta saadakseen varmuutta verotukseen siirtohinnoittelua koskien.  Esitysluonnos on osa Kiinan...

Kiinassa yritysten, pankkien ja yksityishenkilöiden rajat ylittävät maksut ovat tiukasti säännelty mm. valtionhallinnon toimesta (the State Administration of Foreign Exchange, SAFE). Viime vuosina SAFEn toimistot sekä pankit ovat käynnistäneet pilottiohjelmia, joiden tarkoituksena on yksinkertaistaa...

Tanskassa on hyväksytty lainsäädäntömuutokset, jotka tiukentavat entisestään siirtohinnoitteludokumentointisäännöksiä. Uudet säännökset koskevat 1.1.2021 tai sen jälkeen alkavia tilikausia.  Aikaisemmin siirtohinnoitteludokumentointi on tullut toimittaa verottajalle 60 päivän kuluessa verottajan pyynnöstä. Lainsäädäntömuutoksen myötä kaikkien dokumentointivelvollisten yhtiöiden tulee laatia siirtohinnoitteludokumentointi (Master File ja Local...

Itävallan valtiovarainministeriö  on julkaissut luonnoksen päivitetystä  siirtohinnoitteluohjeesta, jonka on tarkoitus korvata edellinen 10 vuotta vanha ohje. Päivitetyssä ohjeluonnoksessa on huomioitu Itävallan viimeisin oikeus- ja hallintokäytäntö sekä viimeisimmät OECD:n BEPS-hankkeen (Base Erosion and Profit Shifting) tulokset. Lopullinen siirtohinnoitteluohje julkaistaan mahdollisesti maaliskuun...

Italian siirtohinnoittelua koskeva lainsäädäntö muuttui marraskuun lopussa 2020, minkä myötä siirtohinnoitteludokumentointivaatimukset yhdenmukaistuivat OECD:n siirtohinnoitteluohjeiden kanssa. Uusi lainsäädäntö tarkoittaa huomattavaa muutosta siirtohinnoitteludokumentoinnin sisältövaatimuksiin aikaisempaan lainsäädäntöön verrattuna. Vuodesta 2020 alkaen mahdollisilta siirtohinnoitteluoikaisuihin liittyviltä sanktioilta suojautuakseen yritysten (italialaiset kiinteät toimipaikat mukaan lukien) tulee laatia sekä Master File konsernitietoja koskien,...

Tapahtuneen organisaatiomuutoksen myötä siirtohinnoittelun valvonnasta tulee kiinteämpi osa verotarkastusprosessia. Tämä lisää huolellisesti laaditun Local Filen merkitystä veroviranomaisen hyödyntäessä sitä konsernin siirtohinnoitteluriskien kartoituksessa. Local File on...

COVID-19 on aiheuttanut muutoksia ja epävarmuutta monen konsernin liiketoimintaan, ja muutoksilla voi olla vaikutusta myös konsernin siirtohinnoitteluun. Australian veroviranomainen yhtenä ensimmäisistä OECD-maiden veroviranomaisista on julkaissut...

Korkein hallinto-oikeus antoi 2.4.2020 kaksi siirtohinnoittelua koskevaa vuosikirjaratkaisua. KHO 2020:34 käsitteli tappiollisen myyntiyhtiön verotettavan tulon lisäyksiä siirtohintaoikaisuna ja KHO 2020:35 puolestaan koski konserninsisäisen rahoituksen uudelleenjärjestelyn siirtohintaoikaisua VML 31 §:n nojalla. Molemmat tapaukset ratkaistiin verovelvollisen...

Portugalin siirtohinnoittelulainsäädäntö on muuttunut 1.10.2019 alkaen. Muutosten pääasiallisena tarkoituksena on täydentää ja selkeyttää verovelvollisen raportointivelvollisuuksia ja yhdenmukaistaa Portugalin siirtohinnoittelulainsäädäntöä OECD:n siirtohinnoitteluohjeiden kanssa.  Lisäksi uusi lainsäädäntö velvoittaa suurimpia verovelvollisia toimittamaan veroviranomaiselle tilikautta koskevan siirtohinnoitteludokumentoinnin tilikauden päättymistä seuraavan seitsemännen kuukauden 15. päivään mennessä. Lue lisää: Tax Insights from...

Kirjoitimme viime huhtikuussa Tanskan siirtohinnoittelua koskevasta lainsäädäntömuutoksesta, jonka seurauksena siirtohinnoitteludokumentointi tulee laatia ajantasaisesti. Dokumentoinnin tulee siis olla valmiina veroilmoituksen toimittamisen yhteydessä, mutta se toimitetaan veroviranomaiselle 60 päivän kuluessa veroviranomaisen pyynnöstä.  Nyt Tanskassa käsitellään lakiehdotusta, jonka mukaan siirtohinnoitteludokumentointi...

Siirtohinnoittelulainsäädäntö Hongkongissa julkaistiin 13.7.2018 ja se koskee 1.4.2018 tai sen jälkeen alkavia verovuosia. Nyt Hongkongin veroviranomainen (”IRD”) on julkaissut lainsäädäntöön liittyen kolme soveltamisohjetta (”DIPN” 58-60), joissa käsitellään siirtohinnoitteludokumentointia, markkinaehtoperiaatetta ja tulon allokointia kiinteälle toimipaikalle.  Soveltamisohje siirtohinnoitteludokumentoinnista ja markkinaehtoperiaatteesta Hongkongin siirtohinnoitteludokumentointia...

Tanskan siirtohinnoittelua koskeva lainsäädäntö tiukentui vuoden alusta. Lainsäädäntömuutoksen seurauksena siirtohinnoitteludokumentointi tulee laatia ajantasaisesti. Tämä tarkoittaa, että dokumentoinnin tulee olla valmiina veroilmoituksen toimittamisen yhteydessä eli tyypillisesti kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Uusi lainsäädäntö soveltuu 1.1.2018 tai sen jälkeen alkaviin tilikausiin. Vaikka...

Toimenpiteet Kiinassa ja Australiassa ovat esimerkkejä kehityssuunnasta, joka vaatii monikansallisia yhtiöitä keräämään, prosessoimaan ja analysoimaan suuria määriä tietoja siirtohinnoittelustaan. Kiinan veroviranomaiset valvomaan monikansallisten yhtiöiden voittotasoja Kiinassa Kiinan veroviranomaiset priorisoivat monikansallisten yritysten...

Belgian verohallinto on lanseerannut kaksivuotisen pilottiohjelman, jonka tarkoituksena on syventää verohallinnon ja suurten yritysten välistä yhteistyötä. Pilottiohjelman tarkoituksena on siirtyä perinteisestä jälkikäteen verotarkastuksilla tapahtuvasta valvonnasta...

IFA:n (International Fiscal Association) 71. vuosittainen kongressi järjestettiin Rio de Janeirossa Brasiliassa 27.8.–1.9.2017. Kongressin pääaiheet olivat BEPS ja siirtohinnoittelun tulevaisuus. Kongressissa käsiteltiin lisäksi useita muita ajankohtaisia aiheita verotuksen alalla. BEPSiä käsittelevässä osiossa keskityttiin tarkastelemaan...

Tanskan hallitus ilmoitti 30.8.2017 suunnitteilla olevasta verouudistuksesta. Uudistuksella pyritään kasvattamaan yritysten investointeja ja tukemaan erityisesti tutkimus- ja kehittämistoimintaa sekä houkuttelemaan maahan tutkijoita ja korkeapalkkaisia työntekijöitä. Lakiluonnos on tarkoitus toimittaa parlamentille lähitulevaisuudessa. Lain odotetaan tulevan voimaan vuonna 2018, mikäli parlamentti hyväksyy ehdotuksen. Uudistuksen pääkohdat:...