Suunnitelmallisuus tilikauden aikana sujuvoittaa veroilmoituksen laadintaa
Hyvin suunniteltu ja huolellisesti laadittu kirjanpito on yrityksen veroilmoituksen laadinnan kulmakivi. Myös veroilmoitusta suunniteltaessa on hyvä pitää mielessä tuloverotuksen kirjanpitosidonnaisuus, mikä tarkoittaa pääpiirteissään sitä, että veroilmoituksella ilmoitettujen tietojen tulee lähtökohtaisesti perustua yhtiön kirjanpitoon. Huolellisesti laadittu kirjanpito tukeekin keskeisesti laadukasta veroilmoitusta – mutta millaisia keinoja kirjanpidon ja veroilmoitusten yhteenkytkentään löytyy?
Hyvin suunniteltu ja huolellisesti laadittu kirjanpito on yrityksen veroilmoituksen laadinnan kulmakivi. Myös veroilmoitusta suunniteltaessa on hyvä pitää mielessä tuloverotuksen kirjanpitosidonnaisuus, mikä tarkoittaa pääpiirteissään sitä, että veroilmoituksella ilmoitettujen tietojen tulee lähtökohtaisesti perustua yhtiön kirjanpitoon. Huolellisesti laadittu kirjanpito tukeekin keskeisesti laadukasta veroilmoitusta – mutta millaisia keinoja kirjanpidon ja veroilmoitusten yhteenkytkentään löytyy?
Suunnitelmallisuus on avainasemassa, kun valmistaudutaan veroilmoituksen tekemiseen. Monet veroilmoituksen kannalta merkittävät tapahtumat ovat ajankohtaisia eri hetkinä kalenterivuotta, joten niiden korvamerkitseminen tilikartalla sekä pohtiminen etukäteen säästävät aikaa ja auttavat välttämään virheitä myöhemmin. Esimerkiksi lahjoitusten verovähennysoikeutta, sekä rajanvetoa markkinoinnin ja lahjoitusten välillä on helpointa harkita silloin, kun hyväntekeväisyyteen annettu lahjoitus on vielä tuoreena mielessä. Kun tämä ajatustyö on tehty, vähennyskelpoiset lahjoitukset voi kirjata valmiiksi omalle tililleen. Myös lahjoitukseen liittyvien muistiinpanojen tekeminen helpottaa veroilmoitusten laadintaa ja tarvittaessa vähennyskelpoisuuden perustelua verottajalle.
Käyttöomaisuuskirjanpito itsessään on melko vaativa osa yhtiön taloushallintoa, ja se vaatii hyvää ymmärrystä yhtiön käyttöomaisuudesta. Tehtävästä selviää helpoiten kuivin jaloin, mikäli käyttöomaisuuskirjanpito perustuu selkeään suunnitelmaan ja ohjeistus on kunnossa. Hyödykkeiden yksityiskohtainen seuranta voidaan toteuttaa osana käyttöomaisuuskirjanpitoa käyttöomaisuusrekisterin avulla. Mahdollisimman tarkasti luokiteltu käyttöomaisuusrekisteri auttaa merkittävästi esimerkiksi poistoerolaskelman ja veroilmoituksen laadinnassa.
Hyvän luokittelun ja suunnitelmallisuuden tärkeys korostuvat myös silloin, kun yhtiö on hankkinut osakkeita. Ennen osakkeiden hankintamenon kirjaamista on syytä harkita tarkasti, mitä nämä osakkeet edustavat yhtiöllesi. Erityisesti, jos harkinnassa on osakkeiden luokitteleminen käyttöomaisuusosakkeiksi, on tärkeää arvioida niiden toiminnallinen merkitys ja liiketoiminnallinen yhteys. Tämän ajatusprosessin läpikäyminen ja dokumentoimisen hyödyt tulevat esiin viimeistään siinä vaiheessa, kun käyttöomaisuusosakkeita luovutetaan. Myös verohallintoa voi tällöin alkaa kiinnostamaan perustelut luokittelun taustalla – etenkin jos luovutuksesta syntyy verovapaata tuottoa.
Verohallinnon selvityspyyntöjen ikivihreitä kestosuosikkeja ovat myös verovapaat varausten purut, jotka vaativat tarkkaa suunnittelua sekä dokumentointia. On huomattavasti helpompaa puolustaa varausten purkua verovapaana, kun perustelut alkuperäisen varauksen tekemiselle ja verokäsittelylle on dokumentoitu jo etukäteen. Varauksen kirjaamisen ja purun verotuskäsittelyn tulee vastata toisiaan.
Vinkkejä veroilmoituksen laatijalle
- Laadi tilinpäätökselle ja veroilmoitukselle selkeä suunnitelma ja realistinen aikataulu.
- Mieti, mitä yrityksen kannalta relevantteja ja huomioon otettavia kirjanpidon tai elinkeinoverotuksen muutoksia on tullut ja on tulossa.
- Kiinnitä erityistä huomiota eriin, joissa tyypillisesti esiintyy eroja kirjanpidon ja verotuksen välillä.
- Muistiinpanot ja muistiot ovat hyviä apuvälineitä tallentamaan tietoa verosensitiivisten erien alkuperästä ja taustatiedoista, sekä niihin liittyvästä ajatustyöstä.
