Muutoksia henkilöverotukseen ja työnantajamaksuihin Isossa-Britanniassa

Isossa-Britanniassa työväenpuolueen hallituksen ensimmäinen budjetti sisälsi useita veronkorotuksia ja verotuksen uudistuksia. Olemme esittäneet alla yksityishenkilöitä ja työnantajia koskevia, mielenkiintoisia nostoja. Näiden esimerkkimuutosten lisäksi poistui joitakin olennaisia verosuunnittelumahdollisuuksia, joilla on merkittäviä vaikutuksia Isossa-Britanniassa asuville ulkomaalaisille.

Lakisääteisen kansallisvakuutusjärjestelmän (NIC) työnantajamaksut korottuvat

Työnantajien kansallisvakuutusmaksujen (NIC) maksuprosentti nousee 13,8 prosentista 15 prosenttiin 6.4.2025 alkaen. Myös alarajaa, josta alkaen työnantaja alkaa maksaa vakuutusmaksuja, alennetaan 9 100 punnasta 5 000 puntaan vuodessa 6.4.2025 alkaen aina 6.4.2028 saakka. Tämän jälkeen alaraja nousee kuluttajahintaindeksin (CPI) mukaisesti. Muutos kasvattaa huomattavasti etenkin suurten työnantajien maksuja.

Työnantajamaksujen korotuksia on edeltänyt työntekijän vakuutusmaksujen laskeminen aiemmin tänä vuonna.

Luovutusvoittojen ja carried interest -tuoton verotus kiristyy

Luovutusvoittoveron (capital gains tax) verokantoja korotettiin välittömästi. Alempi verokanta nousi 10 prosentista 18 prosenttiin ja ylempi verokanta 20 prosentista 24 prosenttiin 30.10.2024 alkaen.

Pääomasijoitusalalla vakiintuneen carried interest -tuoton verotus kiristyy 6.4.2025 alkaen vastaavasti 28 prosentista 32 prosenttiin vuoden ajaksi ennen suurempaa muutosta. Carried interest -tuoton verotus uudistetaan 6.4.2026 alkaen Isossa-Britanniassa kokonaan, ja tulo siirtyy luovutusvoittoverotuksen piiristä tuloverotuksen piiriin. Carried interest -tuottoa verotetaan tällöin työkorvauksen kaltaisena tulona (trading profit), jolloin veroprosentti voi nousta 45:een.

”Non-domicile”-verotus päättyy ja korvautuu verohuojennuksella

Ulkomailta Isoon-Britanniaan muuttaneet ovat tähän asti voineet hyötyä niin sanotusta ”non-domicile”-sääntelystä. Tässä mallissa Ison-Britannian ulkopuolelta saatu tulo on voinut tietyissä tilanteissa olla Isossa-Britanniassa asuvalle verovapaata, jollei varoja ole tuloutettu (”remitted”) Isoon-Britanniaan. Joissain tilanteissa Isossa-Britanniassa asuva on voinut hyötyä järjestelystä useiden vuosien ajan.

Non-domicile-järjestelmä päättyy 6.4.2025 alkaen. Tilalle asetetaan asumiseen perustuva malli, jossa ulkomailta Isoon-Britanniaan muuttava voi edellytysten täyttyessä hakea ulkomaiset tulonsa (Foreign Income and Gains, FIG) Isossa-Britanniassa verovapaiksi enintään neljän vuoden ajan.